重庆快乐十分走势图表|重庆快乐十分开奖结果今天
常州慧迪教育【官網】--常州職業教育, 學歷教育,企業培訓咨詢,中小學輔導一站式培訓機構

擔保業務內部控制設計實務(下)

2013年08月21日    來源:本站原創   點擊:    【字體:

  擔保業務內部控制設計流程

  擔保業務內部控制設計建立在擔保業務風險評估的基礎上,是擔保業務內部控制設計的關鍵環節,基本程序為:確定擔保業務關鍵控制;明確擔保業務控制目標;提出擔保業務控制措施;設計擔保業務控制證據;完善擔保業務相關制度;繪制擔保業務控制流程圖;編制擔保業務控制矩陣。

  1、設計關鍵控制點。企業在構建與實施擔保業務內部控制過程中,要針對擔保業務風險評估結果,確定擔保業務的一般控制點和關鍵控制點,并編制擔保業務控制要點表。

  2、設計控制目標。擔保業務內部控制的主旨就是要保證擔保業務合法、安全、有效、可靠,從而有效控制各種可能發生的風險。實際工作中,內部控制目標應根據識別出來的擔保業務具體風險來確定,不能固定化、模式化。

  一般而言,擔保業務內部控制目標包括:一、確保擔保業務的合法性。擔保業務是一項法律行為,需符合國家相關法律法規的規定;二、確保擔保業務在授權下進行。擔保業務充滿風險,為了加強風險控制、將風險降至最低,擔保業務必須在嚴格的授權下進行;三、確保擔保業務記錄的真實性。通過擔保業務內部控制,確保所有擔保業務記錄均能如實反映實際情況,保證賬面擔保責任與實際擔保責任相一致;四、保障擔保業務會計披露的及時性、正確性和恰當性。擔保業務作為會計上的或有事項,可能會帶來或有負債及預計負債,應當分別不同情況在會計報表及其附注中及時、正確、恰當地加以反映,以客觀地反映財務狀況和經營成果。

  3、設計控制措施。企業在構建與實施擔保業務內部控制過程中,要強化對擔保業務控制點、尤其是關鍵控制點的風險控制,并采取相應控制措施,控制措施要與擔保業務相融合,嵌入到擔保業務流程當中,主要包括:嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度;明確擔保原則、擔保標準和條件以及擔保責任等相關內容;加強擔保合同訂立的管理;及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險。

  4、設計控制證據。為使擔保業務制度能夠有效實施,需要制定必要的表單,為擔保業務過程留下控制證據。擔保業務相關表單很多,包括擔保業務風險評估報告、審核意見表、會議記錄、評估報告、抵押登記表、質押登記表、擔保合同、擔保臺賬、跟蹤管理報告、財務報表附注、風險預警報告、審核意見書、相關決策文件、債權證明、追償方案等。

  5、優化控制制度。企業擔保業務內部控制制度并不是新建的一套獨立制度,而是將內部控制思想嵌入到擔保業務管理制度中去。擔保業務具體制度因企業而不同,從務實角度考慮,管理制度不宜過多,可制定一套統一的擔保業務控制管理制度,其中至少應明確調查評估與審批、執行與監控等環節的職責和審批權限。

  6、繪制控制流程圖。擔保業務控制流程圖應根據擔保業務流程、風險點、控制點及相關控制措施,結合單位實際情況來繪制,尤其是應把擔保業務內部控制流程和擔保業務流程整合在一起,并在圖上標示風險點和控制點。

  7、編制控制矩陣。擔保業務控制矩陣是對業務流程圖中風險點、控制措施和控制證據等的詳細說明與描述,是擔保業務內部控制設計結果的集中體現和上述工作的綜合匯總,也是企業內部控制管理手冊的重要組成部分。

  本階段設計工作成果是,形成《擔保業務控制控制要點及關鍵控制表》、《擔保業務內部控制目標表》、《擔保業務內部控制措施表》、《擔保業務控制證據表》、《擔保業務制度完善建議表》、《擔保業務控制流程圖》、《擔保業務控制矩陣》等。

(作者:佚名 編輯:admin)
文章熱詞:
延伸閱讀:
網友評論
重庆快乐十分走势图表 双色球往期开奖查询器 时时彩精确预测软件 2003年大乐透历史开奖 MC平台是干什么用的 赛車pk10中奖奖金 河南481投注对照表 青海快三基本走势图 腾讯分分彩开奖走势图APP 六合彩开奖结果开奖 福四川时时直播